Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог с физических лиц взимается с населения согласно с Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» № 1998-1 от 07.12.1991 года и Методическими разъяснениями по применению данного закона № 35 от 29.06.1995 года.
Подоходный налог должны уплачивать резиденты России, нерезиденты, если они получили доход на территории РФ и иностранные личные компании, которые в стране регистрации не облагаются налогом на прибыль.
Уплата налога не зависит от возраста плательщика. Объектом налогообложения является годовой доход плательщика. Для резидентов это доход, полученный и в РФ, и за границей, для нерезидентов – только доход, полученный в России.
Доходом можно назвать полученные физическим лицом материальные блага (кроме государственных и муниципальных дотаций), как оплату за выполненную работу и по другим причинам, которые улучшают материальное положение индивида в целом.
Валовым (совокупным) доходом называется суммарный годовой доход физического лица.
Чистым доходом является разница между валовым годовым доходом и расходами, связанными с его получением, подтверждёнными документально.
Сумма базового дохода для налогообложения рассчитывается, как разница между валовым годовым доходом и вычетами (льготами) предусмотренными Законом. Подоходный налог уплачивается в бюджет за вычетом авансовых уплат и сумм налогового кредита.
К доходу физического лица относят следующие виды получения денежных средств: зарплата по основному месту работы, от исполнения дополнительных работ и от предпринимательской деятельности.
Законом предусмотрено ряд вычетов (льгот) из валового дохода, вот основные из них: расходы на детей и иждивенцев, благотворительность, имущественные расходы (строительство, покупка жилья, погашение кредитов), уплаты в Пенсионный фонд.
Если налог был удержан с физического лица несвоевременно или неправильно насчитан, то проводится дополнительное перечисление или возврат денег. Срок давности по обнаружению ошибки три года. В случае неуплаты физическим лицом налога, сумма перечисляется за весь период уклонения от налоговых платежей.
Физические лица обязаны отчитываться перед налоговыми органами в получении доходов. С этой целью заполняется и подаётся декларация о доходах формы 3-НДФЛ, сроки подачи не позже 1 апреля следующего после отчётного года. Нет необходимости декларировать доход, если он состоит только из зарплаты по основному месту работы или его сумма, ниже минимального уровня дохода и для нерезидентов РФ.
Возврат подоходного налога физическим лицам осуществляется при образовании переплаты, в связи с налоговыми вычетами. Вычеты подразделяются по видам: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.
Имущественные связаны с реализацией и покупкой недвижимости или другой собственности, Социальные вычеты связаны с лечением, обучением и благотворительностью. Профессиональный вычет актуален для предпринимателей, а стандартный для рабочих, к зарплате которых применяется ставка НДФЛ 13%.